夫妻爽收財產免贈與稅！贈前世情人該如何節稅？

▲送東西給老婆都是免贈與稅。（圖／東森新聞資料畫面）

車子與房子送給老婆的時候都是免贈與稅，但送給兒女卻有一個額度才能免稅，根據遺產及贈與稅法第20條第1項規定，配偶相互贈與財產沒有課徵贈與稅的問題，不過若要送給兒女，每年每人只可贈送額度220萬元內才能免稅。

▲夫妻互相贈與是可以免課贈與稅的。（圖／pixabay）

以往夫妻互相贈與是可以免課贈與稅的，但是如果贈與給子女的話就不一樣了，據財政部解釋，贈與稅免稅額是每位贈與人每年220萬為最高，意思就是每位贈與人每年1月1日到12月31日止，無論贈與的人數，累積的金額合計不得超過220萬元，若無超過便可免徵贈與稅。

▲贈與給子女每年會有金額限制。（圖／pixabay）

現今不少父母會以每年220萬的免贈額，將房產、財產贈與子女，因房產的金額較為龐大，所以現在流行將房產以分年持份過戶，雖然過程中較為麻煩，但這樣才可以節稅。

▲房子贈與子女時，許多父母會將房產以分年持份過戶。（圖／pixabay）

根據世界各國官方公布保險統計，台灣在去年（2017）的整體保費大幅成長約7%，與南韓並列亞洲第三大壽險市場，且在個人保費市場中，僅次於瑞士、丹麥及新加坡，成為全球第四大的個人保費市場，也就此顯示出台灣人愛買保險的程度。由於台灣保險普及程度，讓全民都很有感，但投保的同時，也有常見「3大保險相關錯誤」，小心因此在報稅時出錯而破財。

▲國稅局表示，申報醫藥扣除額、保費扣除額及變更要保人，報稅時要特別留意，以免因此還要繳上罰鍰。（ 圖 / 維基百科 ）

根據國稅局表示，第一是「申報醫藥扣除額時，未將保險給付扣除」。中區國稅局提醒，納稅人在申報本人、配偶或受扶養親屬的醫藥費或生育費，以給付給公立醫院、全民健康保險特約醫療院所，或經財政部認定其會計紀錄完確的醫院者為限，受有保險給付部分，不得扣除。

第二是「申報保費扣除額時，必須與要保人及被保險人在同一申報戶內，才能申報扣除」。台北國稅局表示，辦理綜所稅結算申報時，申報人身保險、勞工保險、國民年金保險、軍公教保險費及全民健保之保險費的扣除額時，納稅義務人與要保人應為同一申報戶。

官員特別說明，台灣的所得稅是採「家戶」為申報單位，所以綜所稅結算申報戶所列舉扣除的保險費，要保人與被保險人必須在同一個申報戶內，才能列報扣除。除此之外，要特別注意，保險費每人每年扣除數額以不超過24,000元為限，但全民健保的保險費就沒有受金額限制。

▲因保單具有財產價值，變更要保人時，也需要申報贈與稅。（ 圖 / Pixabay ）

第三則是「變更要保人時，沒有申報贈與稅」。北區國稅局表示，要保人在繳保險費時，因保單具有財產價值，要保人所交付的保險費累積利益，也屬於要保人所擁有，即使要保人不是保險受益人，仍可以契約或遺囑變更受益人，也可在保險契約生效後，隨時終止保險契約取得解約金，或以保險契約向保險人借款。

國稅局就舉例，有位民眾投保了3份保單，在期間內將3份保單變更要保人為他的子女，變更日每份保單價值準備金為200萬元，3份總計為600萬元，卻沒有申報贈與稅。被國稅局查獲後，這位民眾贈與總額600萬元，應納稅額38萬元，除了需要補稅外，還要被處以1倍的罰鍰，損失慘重。

許多民眾對於遺產稅及贈與稅有許多疑問，像是生前移轉財產好？還是過世後繼承好？但你可能不知道，被繼承人在生前所繳的稅款，都有可能扣除遺產稅額，像是贈與稅，若被繼承人在贈與後的兩年內過世，繼承人仍需繳遺產稅，但當初所繳的贈與稅可扣抵遺產稅額。

▲被繼承人過世前有應納而尚未納的地價稅及房屋稅，可自遺產總額中扣除。（ 圖 / 東森新聞 ）

國稅局就曾實際遇到一項案例，一名張老先生去年將名下房地產贈與給其女兒張小姐，並報繳贈與稅100萬元，隨後張老先生在今年9月意外過世。國稅局表示，張小姐符合民法規定之法定繼承人，因此去年所受贈的房地產仍需課徵遺產稅，但去年所報繳的贈與稅及土地贈與稅，連同利息從應納遺產稅內扣抵，另外需注意扣抵額有上限。

由於被繼承人生前兩年已繳的贈與稅及土增稅，可扣抵應納遺產稅；而生前未繳的地價稅及房屋稅，可依照比例從遺產總額扣除，除此之外，財政部高雄國稅局也表示，有許多民眾不清楚，根據遺贈稅法之規定，被繼承人死亡前兩年內所贈與的財產，應被視為遺產，且必須被納入遺產總額中課稅。

▲財政部表示，納稅人欲節省遺產及贈與稅，應考量自身財產的多寡。（ 圖 / 東森新聞 ）

除此之外，除了有已繳納的贈與稅及土增稅可扣抵，若被繼承人過世前有應繳而尚未繳的地價稅及房屋稅，則可自遺產總額中扣除。但需特別注意，並不是全額扣除，而是按生存期間佔課稅期間的比例計算。