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她繼承60張台積電 繳不出500萬遺產稅 專家曝解方

2024/08/21 11:47 東森財經新聞

許多人在遺產繼承這方面會有疑問,一名陳老先生希望將財產平分給2名女兒,除了自住房產外,資產主要是股票,其中最值錢的是台積電的6萬股,但陳老先生去世後,需要繳納高達500萬的遺產稅,陳小姐好奇是否能用股票抵稅,對此,財務規劃專家廖嘉紅給出了建議。

陳老先生遺產淨額為5000萬,遺產稅率為10%,相當於陳小姐必須繳交高達500萬的遺產稅,雖然不情願,但納稅是國民應盡的義務,遺產稅必須繳納完畢才能繼承,只是手頭上真的拿不出500萬的現金可以繳稅,陳小姐便問道:「我們家沒那麼多現金可以繳遺產稅,可以用台積電的股票來抵繳遺產稅嗎?」

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財務規劃專家廖嘉紅在個人臉書粉絲專頁「R姐財富方舟-廖嘉紅」分享這則案例,並給出了建議,她指出,使用「實物抵繳遺產稅」有2大條件:

1. 應符合「應納稅額30萬元以上且現金繳納有困難」:遺產稅原則上以現金繳納,但如果納稅義務人確實有現金繳納困難,可以申請實物抵繳。

▼若納稅義務人有現金繳納困難,即可申請實物抵繳。(示意圖/取自Pexels)

2. 根據遺產及贈與稅法,繼承人過半數同意或應繼分合計逾2/3同意,可以在納稅期限內提出申請。

至於「股票抵繳遺產稅」的2大重點分別為「金額」「股票抵稅的金額與比例」

「金額」方面,股票的遺產價值是以被繼承人(陳老先生)死亡當日的收盤價500元來計算,納稅人用遺產中的上市公司股票抵繳遺產稅,抵稅的單價也是用死亡當日的收盤價500元。

「股票抵稅的金額與比例」方面,「若申請抵繳日的股票收盤價高於死亡日」遺產稅可以全部用該股票抵稅,如果股價下跌,即使只跌1元,也只能按比例用股票抵繳遺產稅。但「如果申請抵繳日的股票收盤價600元高於死亡日500元」,則遺產稅可以全部用該股票抵稅,只是廖嘉紅認為,「身為繼承人的你應該覺得不划算吧!不想實物抵繳遺產稅。」

▼股價波動,也可能讓繼承人面臨是否以股票抵稅的兩難困境。(圖/翻攝自XQ全球贏家)
此外,倘若申請抵繳日股價下跌,即使只跌1元,也只能按比例用股票抵繳遺產稅,比例又該如何計算?廖嘉紅指出,由於陳老先生過世當日台積電股價500元,6萬股價值3000萬。台積電財產價值3000萬,佔全部課徵標的物價值5000萬的3/5。所以只能用台積電的股票抵稅遺產稅的3/5,也就是300萬元,需另繳200萬元遺產稅。

.至於用「股票抵繳遺產稅」也可能因為股價波動而讓繼承人面臨2難,廖嘉紅舉例:「股價波動劇烈,當抵稅股價600元高於被繼承人陳老先生過世當日的500元時,繼承人自然不願意用500元的股價來抵繳遺產稅。相反地,若股價下跌至400元,繼承人當然樂意用500元的股價來抵繳遺產稅。然而,法規已限制了可以抵繳遺產稅的比例,不足額的部分仍需以現金繳納。因此,是否使用股票『抵稅』以及抵稅的比例,都是一門學問。」

廖嘉紅最後提醒,「用股票實物抵繳遺產稅不一定划算,且存在許多不確定性,最好的方法還是預留稅源,這樣到時候就可以用現金繳納遺產稅。」她認為預留稅源的好方法之一就是「保險」,只要避開實質課稅原則,並正確安排要保人、被保險人與受益人,保險理賠金甚至有機會成為免稅資產。

(封面圖/新竹縣政府提供)

 

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