存股也能節稅？律師親授5招：賺錢辛苦省稅好補

2024/04/12 20:54 東森財經新聞

中華民國萬萬稅！每年五月是申報綜合所得稅的月份，該如何節稅成了台灣民眾好奇的議題，恩典法律事務所創辦人—蘇家宏律師近日就在個人臉書粉專分享，如何「存股」節稅，並表示：「賺錢辛苦省稅好補。」

他指出存股族節稅的關鍵策略在於下列5點：

1.股利合併計稅

股利合併計稅，可以享有8.5%可抵減稅額的優惠，每戶最高上限8萬元。尤其在適用所得稅率5%的存股族節稅效果更明顯，因為就股利收入部分，計算上雖然先以5%計算，但是最後可以用8.5%扣回來，倒賺3.5%的可抵減稅額，達到節稅效果。

A.股利所得合併計稅可以享有8.5%可抵減稅額，最高每戶上限8萬元，他提出兩項觀察，第一項觀察：總所得在98.3萬元的存股族，可以運用可以減額較所得稅額高3.5%的節稅優勢節稅。

由於112年度綜合所得淨額56萬元內的稅率5%，所以我們加上42.3萬（當年度免稅額92,000、單身扣除額124,000、薪資特別扣除額207,000的總和），可以得出98.3萬元。

第二項觀察：股利所得在94萬元以下的存股族適用。由於抵減稅額有上限8萬元，因此8萬除以8.5%為94萬餘元，所以超過94萬餘元的股利所得並沒有8.5%的抵減稅額優勢。（所得稅法15條第4項）

B.股利所得分離課稅，採分離課稅單一稅率28%，如果課稅級距在30%以上的人，可以試算分離課稅是否比較划算。（所得稅法15條第5項）

一般人的海外收入，低於100萬是不用申報的，而就算超過100萬，基本所得額在670萬元以下者，也沒有繳納基本稅額之問題（最低稅賦制的起徵門檻是670萬）；基本所得額超過670萬元的部分按20％稅率計算基本稅額。

因此當選擇註冊地在海外的基金，其資本利得以及配息收入，或 KY代號的股票（註冊地在海外，只是在台灣上市）所發的股利，在課稅基準上，納入的是海外所得，依照最低稅負制來計算。

如果是高所得的朋友，如果在上市、上櫃股票除權息之前賣掉股票就不會有股利收入，由於目前不課徵證券交易所得稅，可達到節稅的效果。

蘇嘉宏也提醒民眾若要執行此策略，得注意下列事項：

A.出售股票的成本：證券交易稅股票0.3%，ETF0.1%、券商手續費，是否划算。

B.出售時間與買回時間符合高賣低買，如無法在股票填權息之前買回，反而沒有賺到填權息。

「出借股票」就是”借券”，如遇到除權息，由於股票已經出借，所以自己並不會有股利所得，但會有權益補償股利，借券收入則列入租金收入來課稅。

（封面圖／取自Pexels）

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