店租申報要注意！房東沒扣繳房客罰3倍 一圖秒懂稅務怎麼算

報稅季即將開跑大小規模的公司稅名目一籮筐，例如承租店面租金超過2萬元，此時將有兩種稅費必須處理，可能也有人好奇租金未稅或含稅是否差很多，如何繳稅成為全民課題，根據粉絲專頁「賣厝阿明知識+」分享，用一張圖輕鬆看懂租金扣繳、二代健保何試算等複雜程序，讓你我在稅務上都能得心應手。

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店家租金逾2萬 2種稅金由房客負擔

首先是租金超過2萬元的部分，「賣厝阿明知識+」提醒，不論承租地面或是其他類型的房屋，凡是當作營業使用而且月租金超過2萬元，此時就要申報「租金扣繳稅款」以及「二代健保補充保費」，繳稅對象將是房客，同樣也是逃稅的裁罰對象。

換句話說，只要符合以下3個條件就需要申報：

Ａ‧房東是個人

Ｂ‧房客是營業使用

Ｃ‧租金超過2萬元

必須留意的是，假如房東是外國人，不是全民健保保戶，此時就不需要繳二代健保補充保費。

▼用一張圖輕鬆看懂租金扣繳、二代健保何試算等複雜程序，讓你我在稅務上都能得心應手。（圖／賣厝阿明知識+提供）

請問租金扣繳及二代健保補充保費怎麼算？

Ａ‧辦理租金扣繳稅款

根據各類所得扣繳率標準第二條第一項規定，只要納稅義務人是中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內有固定營業場所營利事業，按規定扣繳租金10%作為扣繳稅款。

Ｂ‧二代健保補充保費

依全民健保扣取及繳納補充保費辦法規定，自2021年起假如有股利、獎金、利息所得、租金收入、薪資所得、執行業務等六項收入，單次付款超過2萬元，同樣需要扣取2.11％的費用作為二代健保補充保費。

請問租金未稅或含稅會差很多嗎？

假設小美租店面每月要繳2萬5千元為租金，下面分為「未稅」及「含稅」兩種情況來試算。

►租金未稅（房東要實拿）

首先要計算出月租金的實際價格，要先用房東實拿的25000除以0.8789，等於每月實際是28444元，也就是房客實際從月租金28444元，先扣除2844元扣繳稅款及600元補充保費，再給房東2萬5千元，與租約未稅金額相符。

►租金含稅（先扣稅再給房東）

同樣是每月租金2萬5千元，要先扣除租金扣繳稅款加上二代健保補充保費，才是實際給房東的租金，等於每月租金25000元，扣繳稅款為2500元，補充保費為527.5元。

上述三者相減，最後房東實拿的金額會是21922元，但必須注意的是，上述10%為扣繳率、2.11%為補充保費費率，計算均四捨五入至整數位。如果租金剛好就是2萬元整，此時就只需要繳二代健保補充保費，不用另外再繳10%的租金扣繳稅款，超過2萬才需要繳交。

「賣厝阿明知識+」彙整常見問題如下：

1.房東是「公司」不是自然人，此時就不用繳交10%租金扣繳稅款、2.11%二代健保補充保費。

2.如果不是營業用，租金超過2萬？

如果不是營業用，會按照基本報稅流程，房客利用租金支出列舉扣除額，最高享有12萬元扣除額；房東會依照《所得稅法》第14條規定，扣除必要費用後的租賃所得申報。

3.稅金由誰繳交？

依照《所得稅法》第88條、第89條及《健保法》第2條，由「房客」負責繳交「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」。

4.不繳房東會有罰則嗎？

假如沒有按時繳交「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」，處罰對象是「承租人」。沒有扣繳「租金扣繳稅額」房客最高是會被罰應扣繳金額的3倍高罰鍰；健保補充保費同樣也是3倍罰鍰喔！

「賣厝阿明知識+」提醒，2021年三讀通過稅捐稽徵法修正草案，一旦發現有逃漏稅的狀況，裁罰上限將從原本的6萬元拉高至1千萬元，嚴重逃漏稅到千萬元的重大案件，更是調高至1億元，呼籲國人別抱持逃稅心態，搞懂稅務才能真正落實公民的角色與責任。

●本文由《賣厝阿明》授權轉載

（封面示意圖／東森新聞）