台股量能凍！證交稅年減76億創7年最大衰退

台股成交量萎縮，連帶拖累證交稅稅收，根據財政部統計，5 月證交稅僅 81 億元，較去年同期減少 18 億元、減幅 18.2%，累計前 5 月實徵淨額共 350 億元，較去年同期減少 76 億元，減少金額創 2013 年以來最大，今年證交稅預算數 1129 億元，若成交量無法衝高，證交稅收恐難達標。

財政部統計處副處長陳玉豐表示，上市櫃股票成交量持續下滑，其中 5 月平均日成交量僅 1354 億元、年減 22%，累計前 5 月日平均成交量 1360 億元、年減 16%，成交量下滑導致證交稅收也跟著縮水。

▼財政部統計處副處長陳玉豐。（圖／鉅亨網）

財政部昨（12）日公布 5 月稅收統計，單月實徵淨額 4085 億元，較去年同期增加 295 億元、年增幅 7.8%；累計前 5 月實徵淨額 8844 億元，較去年同期增加 297 億元，年增幅 3.5%。

觀察主要稅收項目表現，5 月實徵淨額主要以營所稅年增 300 億元最多，證交稅與房屋稅則分別較去年同月減少 18 億元、12 億元；累計前 5 月稅收，仍以營所稅年增 357 億元居冠，但證交稅則較去年同期減少 76 億元，營業稅與貨物稅也分別較去年同期減少 35 億元、16 億元。

▼台股成交量萎縮，連帶拖累證交稅稅收，據財政部統計，5 月證交稅僅 81 億元，較去年同期減少 18 億元、減幅 18.2%。（圖／鉅亨網）

營所稅 5 月實徵淨額 1656 億元、年增 22.1%，陳玉豐表示，主要是去年實施稅制優化方案，將營所稅稅率從 17% 調高至 20% 帶動營所稅增加；累計前 5 月稅收 1734 億元，較去年同期增加 357 億元、年增 25.9%，主要是申報稅額增加，加上去年同期有大額退稅所致。

綜所稅部分，單月實徵淨額 409 億元，較去年同期增加 6 億元年增 1.4%，累計前 5 月實徵淨額 1347 億元、較去年同期增加 16 億元、年增 1.2%。主要是利息、執行業務所得增加，但稅制優惠方案調高四大扣除額，導致去年綜所稅申報稅額減少，兩者交互影響所致。

（封面圖／鉅亨網）

財政部初步統計，截至5月底，今年度綜所稅申報案件約622.5萬戶，稅收淨額新台幣1256.2億元，雖比上一年度減少7.56%，但實際減幅較先前預估小。因此官員認為，減稅並未減過頭。此外，據財政部統計，受到所得稅制優化方案首度適用影響，今年超過半數的申報戶都可以退稅，退稅金額合計達480.37億元。

初步統計從5月1日到31日，107年度綜所稅總申報件數622萬5492件，年增0.5%，財政部賦稅署署長李慶華說，預估後續還有10萬件跨區臨櫃申報案件會陸續完成收件，總申報案件約達632萬件，比上一年度的630萬件略增，屬於自然成長。

目前為止的申報案件中，「不補稅也不退稅案件」約121.8萬件（占比19.57%），年增26.3萬件；退稅案件則高達323.4萬件（占比51.95%），比去年增加67.7萬件，同時今年退稅金額480.37億元，也比去年大增90.27億元。

▼據財政部統計，受到所得稅制優化方案首度適用影響，今年超過半數的申報戶都可以退稅。（圖／東森新聞資料畫面）

繳稅案件則有177.3萬件（占比28.48%），件數比去年減少，不過繳稅金額1736.57億元，則比去年增加12.49億元。繳稅及退稅金額相減，稅收淨額為1256.2億元，比上一年減少102.75億元，減幅7.56%。

李慶華說，原本預估因去年「所得稅制優化方案上路」，今年5月申報適用，調高作為綜所稅計稅時減項的四大扣除額，可能使稅收淨額降至913億元；但目前初步看來，稅收淨額表現比預期樂觀，並沒有減稅減過頭。

李慶華指出，稅收優於預期，關鍵在於去年軍公教及民間普遍加薪，以及2017年企業獲利良好，使2018年配發股利增加，民眾於今年5月申報的股利所得上升。另一方面，減稅使民眾可支配所得增加，帶動國內消費、產業發展，這方面效果也有顯現。

▼財政部初步統計，今年度綜所稅稅收淨額新台幣1256.2億元，雖比上一年度減少7.56%，但實際減幅較先前預估小。（圖／中央社）

至於營所稅方面，初步統計5月申報案件共93萬8363件，年增2.37%，總自繳稅額3775.67億元，比上一年成長15.94%。

李慶華解釋，去年稅改上路，將營所稅稅率由17%調高至20%，帶動自繳稅額增加，不過去年經濟成長率下降，企業獲利下滑，也影響繳稅金額；一增一減之下，營所稅比上一年增加532.66億元，符合當初預期。

展望108年度所得稅申報情形，李慶華認為，綜所稅部分，受企業獲利下滑影響，民眾今年拿到的股利所得可能減少，影響明年申報今年綜所稅稅收下降，會密切關注本月份企業公布的股利發放情形，不過觀察國內前5月薪資水準仍有提升；綜合來看，正負面影響因素都有。

營所稅方面，受經濟成長率較前幾年下降影響，企業獲利減少，勢必對明年5月申報的營所稅產生影響，希望能透過台商回流投資、推動「境外資金匯回管理運用及課稅條例」（海外資金專法）等方式，來抵消經濟成長趨緩的衝擊。

（封面圖／中央社）
 

▲5月報稅季，除了要繳稅的族群，有退稅的民眾一樣得申報，才能領到退稅。（圖／中央社）

5月報稅季，除了要繳稅的族群，有退稅的民眾一樣得申報，才能領到退稅。國稅局提醒，採人工、二維條碼或稅額試算紙本回復申報者，要在今天以前完成申報，才能成為退稅早鳥族。

北區國稅局說明，綜所稅退稅時程分成3批，首批退稅早鳥族，今年7月31日就可率先領到退稅，第2批為10月31日，第3批在明年1月底前。根據申報方式或時間不同，退稅批次也有差異。

北區國稅局說，能首批領到退稅的，包括使用網路申報以及稅額試算線上登錄、電話語音回復的案件。如果是採人工申報、二維條碼申報或稅額試算紙本回復確認申報，則要在5月10日以前向戶籍所在地國稅局完成申報才符合資格，不然就要等到第2批退稅。

至於採用人工申報、二維條碼申報及稅額試算紙本回復確認申報，但是向非戶籍所在地國稅局申報的案件，則一律會落在第2批退稅。如果是逾期申報案件，或是在報稅季後才經國稅局核定為退稅的案件，要到明年1月底前、第3批退稅時才領得到。

北區國稅局強調，官方提供的退稅方式只有「金融帳戶直撥退稅」跟「憑單退稅」兩種，不會以電話通知民眾到ATM轉帳退稅，要小心提防詐騙。

申報時選擇「金融帳戶直撥退稅」的民眾，退稅會在退稅日當天就匯入指定帳戶；選擇憑單退稅者，則會收到國稅局寄來的退稅憑單，要自行到指定金融機構兌領。

▲5月報稅季來臨，自然人憑證、金融憑證、健保卡+密碼以及身分證字號+戶號，4大報稅憑證各有優點。（圖／中央社）

又到了一年一度申報綜合所得稅的時候了，每年到了這個時候就被報稅的規章條款弄得頭昏腦脹，但偏偏又不得不弄懂，畢竟弄懂了才能省荷包。宏泰人壽保全部協理丁淑珍表示，有 5 大關鍵，淺顯易懂可讓民眾用好撇步好省錢。

關鍵 1. 列舉扣除額有 2.4 萬元

人身保險項目列舉扣除額上限 2.4 萬元，其中包括「壽險」、「健康險」、「傷害險」、「年金險」、「旅平險」、「意外險」都可以作為列舉扣除額申報，最高可以列舉扣除 2.4 萬元。今 (2019) 年投保的保單，要到明年才能申報扣除，也就是這次報稅要能列舉扣除的保單，必須要是 2018 年投保的保單，並且類別符合前述項目。

關鍵 2. 哪些人身保險費不能列舉扣除？

丁淑珍表示，人身保險項目列舉扣除額雖有 2.4 萬元，但也未必適用於各種狀況。例如「非直系親屬」、「非撫養親屬」、「要保人與被保人非同一申報戶」、「境外保單」，這些都不能申請列舉扣除，別把這四種列舉進去，以免白忙一場。

關鍵 3. 列舉扣除健保費直系親屬申報放寬認定

丁淑珍表示，2.4 萬元人身保險費並不包含「非人身保險」以及「全民健康保險費」，全民健康保險費可單獨核實全額扣除。也就是說，健保費、補充保險費將不受 2.4 萬元保險費扣除額上限限制。

今年開始，更放寬直系親屬健保費扣除規定，扶養直系親屬也可申報列舉扣除，亦不受金額限制。

舉例來說，一名老母親的健保若跟女兒加保，但是綜合所得稅是由兒子申報，按照既往規定母親健保費在報稅時不能列舉扣除。但由於今年起健保署放寬規定，直系親屬的健保費將可全額列舉扣除，丁淑珍提醒民眾可以上網試算並選擇對自己最有利的報稅方式。

關鍵 4. 健康險理賠金須先扣除才能列入醫療及生育費用

根據「所得稅法第 17 條第 1 項第 2 款第 2 目之 3 醫藥及生育費中明訂：『納稅義務人、配偶或受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院者為限。但受有保險給付部分，不得扣除。』」

丁淑珍表示，說得明白些，就是如果民眾有購買健康或醫療險種並且「已經有申請保險理賠給付」，所得理賠金額將會被國稅局扣除，不能納入「醫療及生育費用」扣除額之中。

關鍵 5. 繳稅荷包失血 保單借款可做調度緩衝

許多壽險公司都有提供保單借款服務，讓需要資金調度的保戶們更方便。但以宏泰人壽來說，丁淑珍提醒民眾，申請保單借款須注意兩點：一、電子化保險單借款服務申請以要、被保險人同一人之保單為限，申辦方式需親臨該公司總 / 分公司服務櫃檯辦理。二、2015 年 6 月 24 日 (含) 以前已完成電子化保險單借款服務申請，且要、被保險人非同一人者，將無法使用電子化保險單借款服務功能，如有借款需求，須以紙本方式提出申辦。