房貸利息能抵稅？專家曝常見雷區：非直接扣除

報稅季起跑！今年新制改變不多，最令民眾有感的，是基本生活費調高為19.2萬元，部分家庭可享基本生活費差額優惠。但更值得注意的是去年房市爆夯，不少人升級有殼族、開始繳房貸，究竟如何利用房貸利息抵稅？

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大學畢業後，阿明就成了北漂青年，在台北租屋打拚；多年下來存了一筆錢，看著房價節節高漲，擔心現在不買房，以後要買更困難的他，去年便決定在三峽置產，成為有房一族；「印象中房貸好像可以抵稅，今年報稅應該能少繳一點…」

北富銀信託業務處協理陳秋蘭指出，很多人聽說房貸利息可抵稅，但實務上房貸族誤踩報稅雷區的例子屢見不鮮。例如，一次購買上下、或左右兩戶且打通，房貸利息列舉扣除就只能限定一屋，而非直接扣除總房貸利息金額；「但一間房子的房貸因適用專案，常會拆成多筆列示，利息部分是加總計算。」

另外，不少人以為只要有繳房貸就能抵稅，也是大雷區。「借款利息必須是購屋時以買入的房子貸款」，而且「購屋借款利息扣除必須符合：納稅義務人、配偶或受扶養親屬」，在課稅年度於該地址設籍。很多人買了新房，常會先裝修、再看好日子設籍入厝，若是今年才設籍，那5月報稅時房貸利息就無法扣除。」陳秋蘭指出，就算交屋後就入住，但只要去年本人、配偶或申報扶養親屬都未設籍，或在自宅設立公司營運，房貸利息也無法扣除。

還有，租金與房貸利息原則上只能二擇一列舉。「但若是上半年租屋，下半年買房，則可同時列報，但都要按比例計算上限，建議房貸族可先試算看看，究竟是同時列報較優惠，還是二擇一列舉更有利。」

陳秋蘭表示，房貸利息也不是有多少就能扣多少，上限是30萬元，且要先減除儲蓄投資特別扣除額的數字。例如：申報扶養父母時，若父母存款利息較高，利息在27萬元內享有扣除而不用課稅，因此利息支出也要先減除這部分後，剩餘才能申報利息扣除。

另外提醒去年父母若有賣房，售屋所得也會一併計入，因此必須仔細評估，申報扶養是否有利。總的來說，若標準扣除額高於列舉扣除額，那麼房貸利息抵稅優惠也就用不到了，報稅前還是得先試算清楚才好。

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（封面圖/鏡週刊）